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今天,电子专票正式亮相!无抵扣联、不盖发票专用章
发布时间:2020-09-02        浏览次数:16        返回列表
 国家税务总局宁波市税务局公告2020年第4号规定,9月1日开始,先行在宁波市海曙区和慈溪市选取部分新办纳税人(以下称“试点纳税人”)开展增值税电子专用发票(以下简称“电子专票”)试点工作,并同时公布了增值税电子专用发票的样式。

我们可以从宁波市公布的电子专票先行学习一下电子专票的相关规定。

电子专票样式

纸质专票样式

电子专票和纸质增值税专用发票相比

1、电子专票属于增值税专用发票,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与纸质增值税专用发票(以下简称“纸质专票”)相同。

2、电子专票的发票代码为12位,编码规则:第1位为0,第2-5位为宁波市代码3302,第6-7位代表年度,第8-10位代表批次,第11-12位为13。发票号码为8位,按年度、分批次编制。

纸质专票代码为10位,号码8位。

3、电子专票将“货物或应税劳务、服务名称”栏次名称简化为“项目名称”,样式更加简洁

纸质发票

电子专票

4、电子专票取消了原“销售方:(章)”栏次,不用再加盖发票专用章了。

纸质发票

电子专票

5、监制章有所变化,宁波电子专票由国家税务总局宁波市税务局(以下简称“宁波市税务局”)监制。

纸质发票

6、电子专票不同于纸质专票,有抵扣联、存根联,电子专票只有一联,你记账,抵扣都用它。

按照宁波市率先试点电子专票的相关规定,目前使用电子专票有以下注意事项

1、电子专票格式为OFD格,非PDF格式,需要下载版式文件阅读器查阅。

目前,试点纳税人应当使用税务UKey开具电子专票,税务机关向试点纳税人免费发放税务UKey。

Ukey开具依托的通过增值税电子发票公共服务平台开具,格式为OFD格式。需要下载增值税电子发票版式文件阅读器查阅增值税电子专用发票。

2、电子专票只能红冲,不能作废。

试点纳税人开具电子专票后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形,应当凭增值税发票管理系统校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》开具红字电子专票。

试点纳税人在开具红字电子专票时,无需追回已开具的电子专票及其纸质打印件。

3、电子专票领票数量和纸质专票合并判断标准,限额同纸质专票。

税务机关按照电子专票和纸质专票的合计数为试点纳税人核定增值税专用发票领用数量。电子专票和纸质专票的增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额应当相同。

4、电子专票用途确认和纸质的一样。

受票方取得电子专票用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的,应当登录增值税发票综合服务平台(https://fpdk.ningbo.chinatax.gov.cn)确认发票用途。

5、电子专票文档需要保存

按照《财政部 国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》(财会〔2020〕6号)要求,单位以电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的,必须同时保存打印该纸质件的电子会计凭证。

纳税人以电子专票的纸质打印件作为税收凭证的,应当同时保存打印该纸质件的电子专票。

6、电子专票非强制使用。

试点纳税人开具增值税专用发票时,既可以开具电子专票,也可以开具纸质专票。受票方索取纸质专票的,试点纳税人应当开具纸质专票。试点纳税人由宁波市税务局在纳税人自愿参与试点的基础上选择确定。

试点纳税人在试点期间开具电子专票的受票方仅限于宁波市税务局管辖范围内的纳税人。

7、电子专票查询真伪网站和纸质专票一样

单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)对电子专票信息进行查验。

电子专票当然有很多优势,再也不用担心密码区超框了;再也不用担心发票丢失了;再也不用耗费邮寄成本了;再也不用担心发票专用章盖错位了。

当然,很多人担心电子专票重复报销的问题。

其实这个并不用太担心,电子专票反而比电子普通发票更不会出现重复报销的事情,因为每一张专票我们都要在增值税发票综合服务平台确认用途,不管是抵扣、不抵扣还是退税,每一张用途确认的过程就是查验和查重的过程。

而且未来财务核算的趋势都是全流程无纸化,作为会计核算重要的原始凭证。电子专票的实施和普及为无纸化核算提供了必要的条件。